Lors de la réception d’un héritage, il est en principe nécessaire de s’acquitter de droits de succession. Leur montant dépend principalement de votre lien de parenté avec le défunt et de la valeur du patrimoine transmis.
Voici l’essentiel à connaître pour comprendre et estimer les frais de succession.
Comment calculer une succession ?
Avant toute chose, il convient de déterminer la valeur nette de la succession :
- Estimer la valeur des biens du défunt (immobilier, comptes, placements…)
- Déduire les dettes (emprunts, impôts, frais d’obsèques…)
Le montant obtenu correspond à l’actif net successoral.
Celui-ci est ensuite réparti entre les héritiers selon les règles légales ou les dispositions prises par le défunt.
Les abattements : un levier pour réduire l’imposition
Chaque héritier bénéficie d’un abattement personnel, dont le montant dépend du lien de parenté avec le défunt.
Par exemple :
- 100 000 € pour un enfant
- 15 932 € pour un frère ou une sœur
L’administration fiscale tient également compte des donations antérieures.
Exemple concret
Si vous héritez de 150 000 € en tant qu’enfant :
- Abattement : 100 000 €
- Montant taxable : 50 000 €
Les droits de succession seront calculés uniquement sur cette somme.
Le barème des droits de succession en ligne directe
La loi de finances pour 2026 n’a pas modifié les barèmes.
Pour les héritiers en ligne directe (enfants, parents, petits-enfants), le barème est progressif :
| Part taxable | Taux |
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 073 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 110 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 933 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 325 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 839 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Plus de 1 805 677 € | 45 % |
Chaque tranche est imposée séparément : on parle de barème progressif.
Exemple de calcul des droits de succession
Pour une part taxable de 15 000 € :
- 5 % sur 8 072 € → 403,60 €
- 10 % sur 4 037 € → 403,70 €
- 15 % sur 2 891 € → 433,65 €
Total à payer : 1 240,95 €
Outils pour estimer vos droits
Vous pouvez :
- Consulter les barèmes selon votre lien de parenté
- Utiliser un simulateur en ligne pour estimer le montant à payer
- Vérifier les éventuelles exonérations
Nouveauté 2026 : frais bancaires encadrés
Depuis le 1er janvier 2026, un plafond encadre les frais bancaires appliqués lors de la clôture du compte d’un défunt.
Succession et ASPA : faut-il rembourser ?
Si le défunt bénéficiait de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA), les héritiers peuvent être tenus de rembourser une partie des sommes perçues.
À quelles conditions ?
Le remboursement est exigé uniquement si l’actif net de la succession dépasse :
- 108 585,14 € (France métropolitaine en 2026)
- 150 000 € (Outre-mer, montant inchangé)
Quel montant rembourser ?
Le remboursement est plafonné et revalorisé chaque année.
Pour 2026 :
- 8 463,42 € par an pour une personne seule
- 11 322,77 € par an pour un couple
Ce plafond doit être multiplié par le nombre d’années de perception.
Exemple
Pour une personne seule ayant perçu l’ASPA pendant 5 ans :
8 463,42 € × 5 = 42 317,10 € à rembourser (sous conditions)
Le montant total remboursé ne peut jamais dépasser les sommes réellement perçues.
En résumé
- Les droits de succession dépendent :
- Du montant hérité
- Du lien de parenté
- Un abattement réduit la base imposable
- Le barème est progressif et inchangé en 2026
- Certaines situations impliquent :
- Des frais annexes (banque)
- Un éventuel remboursement de l’Aspa
Source : Service Public – Direction de l’information légale et administrative, publié le 16 mars 2026.
